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已往几个月,我们调研了数十家灵活用工业务平台,得出了以下结论

来源:od体育   发布时间:2021-10-13 15:35nbsp;  点击量:

本文摘要:(全文约3,600字,读完需要2-5分钟,干货许多还请仔细阅读)我们先把时间倒退回5年前2015年,国家各部委陆续发文,勉励互联网金融行业康健良性生长。一时间,线上P2P平台如雨后春笋般各处着花,由此拉开了P2P行业生长的序幕。不外,厥后的事情大家也都知道了。 暴雷、失联、出逃、陆续关闭.....2020年以来,灵活用工的观点突然就火了起来,虽然其原本的观点只是人力资源领域中的一种派遣用工的形式,而如今却越来越多的和“税务计划”“委托代征”相关联。

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(全文约3,600字,读完需要2-5分钟,干货许多还请仔细阅读)我们先把时间倒退回5年前2015年,国家各部委陆续发文,勉励互联网金融行业康健良性生长。一时间,线上P2P平台如雨后春笋般各处着花,由此拉开了P2P行业生长的序幕。不外,厥后的事情大家也都知道了。

暴雷、失联、出逃、陆续关闭.....2020年以来,灵活用工的观点突然就火了起来,虽然其原本的观点只是人力资源领域中的一种派遣用工的形式,而如今却越来越多的和“税务计划”“委托代征”相关联。据人力资源行业一些人士透露,之前许多做P2P行业的”平台“正在大肆进入HR行业开展类似灵活用工委托代征的业务,这也一定水平上印证了这个行业的热度在逐步的攀升。经由已往几年金三上线、社保入税、国地税合并、新个税法实施,加之土地财政逐步下降导致地方政府招商引税的迫切需求,委托代征模式似乎已经开发出一片业务的新天地。可是,这样的场景是不是和前面的有那么一点点似曾相识的感受?现在市场上主要存在几种差别形式的灵活用工模式1)以自然人的身份作为自由职业者举行灵活用工业务2)把自由职业者自然人身份转化为从事暂时生产谋划的自然人举行灵活用工业务3)把自由职业者自然人身份转化为个体工商户的形式举行灵活用工业务其实我们不难发现,以上业务的逻辑其实都是从劳务用工演变而成的,只是从劳务所得转化成生产谋划所得的方式差别。

上图是大部门灵活用工平台的业务流程图,我们调研了27个最终选择灵活用工/委托代征业务模式的企业用户,其中23家(凌驾85%)并不清楚委托代征的政策细节以及业务逻辑到底是什么。对这些企业而言,他们只知道,企业将“业务”外包给零工平台,收到平台服务商开具的增值税专用发票(可以抵扣发票额6%的增值税),从而解决了一部门无票支出的问题。至于是否存在真实外包业务,以及这个临工政策是否正当合规或者说是使用上是否合规,甚至是否存在偷税漏税和补税的风险,很可能,就连平台的业务人员都无法解释清楚(或者说不愿意去解释清楚)。

有一家教育行业的企业,可能是接触了比力多的乙方公司的委托代征解决方案,被安利了许多委托代征如何的好、成本如何的低的原因,当我们咨询他们为何会选择这家乙方公司的原因的时候,企业端绝不犹豫的说到,因为他们有委托代征证书、因为他们是一级署理、只收8个点。这真的是让人啼笑皆非的结论。

让人感受到吃包子的人,不体贴包子内里的馅儿到底是不是肉馅儿,还是纸馅儿的感受。企业端,以及企业端的财政和人事人员,作为被服务的工具,岂非不是更应该关注委托代征这个业务背后的逻辑以及存在的风险吗?就像大家,当你在包子摊旁边,看着包子铺老板,用了好的肉馅儿包了包子,才会越发放心的去吃,对差池?固然,我们也明白企业端,希望寻求最直接、最简朴、最粗暴的解决方案的出发点。不外,这样类似自然人(C端)消费的习惯,是不是在企业消费中,应该获得一些调整呢?同时,由于灵活用工行业的竞争愈发猛烈,其整体含税价钱已经从13%一路暴跌到5%左右(包罗专票可以抵扣6%)。

某些大平台的署理已经生长了4级,每一级的价钱还纷歧样,今年整体的流水收入已经凌驾500亿了,已经是一个很惊人的数字了。许多传统的HR行业机构纷纷入局,已经把委托代征作为传统代发人为,以及替代传统福利费业务的焦点业务来生长,颇有当年P2P行业百花齐放的感受。鉴于灵活用工的社会责任和属性,以及其影响力,上周,国家税务总局官方公布了关于加大平台经济生长支持力度的建议的回复,进一步明确了平台企业存在自然人无法视同挂号户享受增值税起征点优惠。其中第三条,关于如何界定灵活用工人员从平台获得的收入,是否可以作为谋划所得这个结论,相当水平上,解决了一直以来,各方财税专家们关于劳动酬劳和谋划收入的争论。

回复中明确提到:“灵活用工人员取得的收入是否作为谋划所得计税,要凭据纳税人在平台提供劳务或从事谋划的经济实质举行判断,而不是简朴地看小我私家劳动所依托的展示平台,否则容易导致从事相同性质劳动的小我私家税负差别,不切合税收公正原则。好比,从事教育培训事情的兼职教师,在线下课堂里给学生上课取得收入按劳务酬劳所得缴税,在线上平台的直播间给学生上课取得收入按谋划所得缴税,同一性质劳动,不宜区别看待。”如何来区分劳务酬劳所得还是生产谋划所得,一直以来就备受争议各执一词,税法也并没有十分清晰的界定。凭据我们专家团队的研究,我们偏向于从以下角度来看这个问题。

举个例子,设计师如果简朴的输出一个书面的设计方案,提供了纯脑力和体力的服务,那么这个设计服务更像是劳务酬劳。如果这个设计师接了一个硬件模型设计,他需要花费一定的成原来采购原质料,在整个服务的历程中,不光有脑力和体力的服务,另有了一定的经济成本支出,那么这个服务所对应的收入更像是生产谋划所得。

固然,这个尺度,在实际操作中,想要把每个业务都做准确的分辨,这个分辨的难度以及所需要的成本,还是过于高的,以及不那么容易在各方之间告竣一致意见。所以,从经济效率的角度来看,如果一个解决方案的成本过高,或者容易被争论的方案,即便它可能越发的准确,可是在实操中,往往是无法获得贯彻的。

(整体经济效率的角度来评价)在本次国税总局的回复中,我们就能看到这种理念的贯彻。在一个事件比力难以被分辨的时候,那么我们就接纳一些更容易被分辨的方法。

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对于劳动酬劳和谋划收入的分辨,最简朴的分辨方法是什么呢?最简朴的不就是,C端的收入是劳动酬劳,B端的收入就是谋划收入么?于是,在这个回复中,明确了,在自然人已经完成业务谋划的挂号(不管是工商挂号还是税务挂号),则纳税人资格发生了改变(从自然人酿成了非自然人),从而可以适应差别于自然人的政策。所以,凭据这个政策,想要适用灵活用工以及委托代征的政策,那么这些自然人须完成暂时税务挂号/个体户挂号之后,才气适应非自然人适用的政策,这是一个大的前提。可是,现在市场上大部门灵活用工的平台,并没有这样的要求,或者不具备举行暂时税务挂号/个体户挂号的能力和流程。

平台上的自然人实质上并不应该被视为个体工商户以谋划所得盘算小我私家所得税,更无法适用小规模纳税人所享受的相关增值税优惠政策及小我私家所得税的审定征收政策。那么,现在正在使用这些政策的企业,是不是有偷税漏税的风险了呢?1)灵活用工政策性风险我国现行的《增值税暂行条例2017修订》没有划定自然人可以享受小微企业免征政策,暂时税务挂号也存在很大争议,更有一些平台存在同一个身份多处获得收入享受税收优惠的情况,自由职业者是否可认定为“暂时从事生产、谋划的自然人”、从而将其所得转化为谋划所得的关键,在于对“暂时”的明白。这个无论从法条还是地方政策都没有明确的界定,存在相当大的补税风险。凭据《税收征收治理法》(主席令2015第23号)的划定,因纳税人、扣缴义务人盘算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到五年。

上文中已经提到了,委托代征平台政策存在很大的争议和风险,在这种情况下未来被税务机关要求补税和处罚的风险很是大。2)涉嫌虚开发票许多灵活用工平台向企业开具的增值税专用发票的内容为“技术服务费”,没有依据实际提供的服务内容开具对应的发票,甚至都不存在实际业务的发生。依据《发票治理措施》(国务院令第709号)第二十二条及第三十七条的划定,为他人、为自己开具与实际谋划业务情况不符的发票的,属于虚开发票行为,由税务机关没收违法所得,并处5万元以上罚款。情节特别严重的依据《刑法》第二百零五条的划定,组成虚开增值税专用发票罪。

3)被界定为偷税漏税企业和服务平台很有可能被偷漏税。依据《税收征管法》的划定,对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;组成犯罪的,依法追究刑事责任。扣缴义务人接纳前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;组成犯罪的,依法追究刑事责任。

4)涉嫌洗钱早在2019年一些委托代征的平台,因涉嫌违反《反洗钱法》被观察,从而导致平台部门服务供应商与业务互助同伴的专属资金账户被冻结,多家支付机构和银行也被牵扯其中,资金宁静存在极大的风险灵活用工和灵活谋划是2个差别的观点,灵活用工原来就是一个劳务用工的领域,灵活谋划适用生产谋划所得来盘算小我私家所得税显得更合理一些。据不完全统计2020年打着灵活用工旗号从事自然人委托代征业务的机构凌驾了5000家,像极了当年P2P行业发作的情形。近期各地方部门也在进一步收紧委托代征的资质发放,税务部门也在进一步完善相关政策的解读,相信羁系部门也不会放任一些平台打着灵活用工的旗号干着买卖发票的活动。因此,在未来的几个月中,灵活用工行业将会迎来一波庞大厘革,可能会泛起以下几种情形1)国家出台相关政策,勉励行业生长的同时进一步加大政策羁系力度2)一大批机构的委托代征资质被取消,进一步清查自然人代征违规问题3)集中清查灵活用工平台的业务,税务机关对于少缴漏缴税款举行补征4)相关部门推动税法革新,进一步明确劳务所得和生产谋划所得的界线我们不希望看到灵活用工行业酿成下一个P2P行业,对于政策的合理运用,增强平台风控体系的设计,也是对企业客户的一种掩护。


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